新春刚过,我们又迈入了忙碌的工作时间。对于即将到来的三月对于企业而言是个比较重要的月份。在这个三月加油票的报销方式进行新的改革;最严纳税申报比对即将启动,如果比对错误,你的税控将被锁;而增值税申报未开票收入填报也有新规发布等……具体都有哪些规定呢?创业优选一站式企业服务平台为您讲解。

  1、昨天是这个2月纳税申报的最后一天

  身为公司的财务,每个月报税都是例行公事。本月因为放假,申报截止日推迟到22号,又因为法定春节假日是15-21日,所以年前没有完成申报工作的话,留给财务的申报时间只有一天了.....

  2018年2月申报期如下:

  各种税费申报时间如下:

  2月1日—22日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税月报、企业所得税、核定征收印花税。

  2、3月1日起加油票需要这样报销才可以

  1月2日,国家税务总局发布了《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》,明确了3月1号起开具油费增值税发票(专用发票和普通发票)的注意事项。

  1、企业不管是取得油费的增值税专用发票和普通发票,都需要正确选择商品和服务税收分类编码。

  2、发票“单位”栏应选择“吨”或“升”,蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。

  3.开具成品油专用发票后,发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形,应按规定开具红字成品油专用发票。

  4、成品油批发和加油站等经销企业,开具成品油发票的某一类别油品总量,应该不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的该类别油品总量。成品油经销企业应于2018年3月10日前,将截至2018年2月28日的期末成品油库存录入增值税发票选择确认平台。

  5、外购、进口和委托加工收回的汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品油的,应凭通过增值税发票选择确认平台确认的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书,以及税收缴款书(代扣代收专用),按规定计算扣除已纳消费税税款,其他凭证不得作为消费税扣除凭证。

  3、3月1日起金税三期将进行纳税对比

  自3月1日起,金税三期将进行纳税比对,如果出现比对不符的结果,你的税控将被锁!

  为了进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理,提高申报质量,优化纳税服务,税务总局就制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》,将于2018年3月1日起在各省市国税局开始施行。

  每月月初,各地区都会通过金税三期系统和网上纳税申报系统对各企业的申报数据进行比对,比对不符的,该企业的税控设备就会被锁,导致无法对外开发票,这会严重影响企业的经营。

  对此国税局特意要求各省市税局要专门设置一个“申报异常处理岗位”,专岗专人专门负责增值税纳税申报比对异常的处理,只有等他确认了你企业申报的数据异常是“正常”异常后,才会对你的税控机解锁。

  4、3月1日起,增值税申报将有新规

  我们知道,按照增值税纳税义务的原理,只要发生应税行为,如果纳税人已经收款或已经取得索取销售款项的凭据,即使未开具发票也已经发生纳税义务,因此会产生未开票收入。但日后如果再就此项交易开具发票,因为同一项交易不应两次纳税,所以纳税人在增值税申报时,应当从本期全部开票销售额中减去已经申报的未开票收入。

  问题:我公司10月销售一批货物并收取款项,但购方当时称不需要发票,我公司当月已按“不开票收入”申报并缴纳税款。但12月购方称需要开具增值税专用发票,我公司开具发票后,可以在“未开票收入”栏次填写负数吗?如果不可以,该如何处理?

  分析:按照税总发〔2017〕124号文件要求,当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。根据这一规则,“未开票收入”相应栏次均不应小于零,否则就会造成申报销售额、税额合计数小于开票金额、税额合计数,产生申报异常。按照税总发〔2017〕124号文件规定,税务机关将暂不对其税控设备解锁,并将异常比对结果进行核实和处理。

  因此,在3月1日后,纳税人申报增值税未开票收入时需要注意以下事项:

  1.发生未开票纳税义务期间,申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可,但需要保留有关的证据,如合同、收款记录等,以备日后查证。

  2.如果对未开票收入在日后开具发票,则对开具发票期间,申报增值税不能在“未开票收入”填列负数,而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入,将差值填列到“开票收入”的相应栏次。

  3.对于因第2项操作而产生的比对异常,因为不能在网上申报,需要按照主管税务机关要求接受审核,并提交相应的证据证明该项差额与以前期间申报的未开票收入金额的一致性,申请正常申报和解锁税控设备。

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财税知识:2月1日起,增值税纳税申报表有变化
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